ECONOMÍA
Cómo hacer la declaración de la Renta si es tu primera vez en pareja: ¿individual o conjunta?
La asociación de asesores financieros EFPA repasa cuándo conviene presentar la declaración del IRPF de forma conjunta.
El calendario del contribuyente empieza a avanzar con la vista puesta para muchos en la campaña de la Renta que comenzará oficialmente en abril. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que se presente este año corresponderá a los ingresos que se obtuvieron en 2023. Quienes vivan en pareja deben tener en cuenta una serie de consejos que recuerda EFPA España (Asociación Española de Asesores y Planificadores Financieros) este miércoles, 14 de febrero, coincidiendo con la celebración de San Valentín, Día de los Enamorados.
Desde la organización se analizan algunos aspectos que hay que tener en cuenta respecto a las cuestiones financieras en pareja. En un documento informativo tratan de resolver las principales dudas que surgen al realizar la Declaración de la Renta de forma conjunta.
1. ¿Declaración conjunta o individual en la declaración de la Renta?
En el caso de tener unos ingresos bajos, mejor optar por la declaración en pareja. En primer lugar, hay que tener en cuenta que los contribuyentes deben formar parte de una unidad familiar, esto es, estar casados, tener hijos en común o ambas. La situación familiar aplicable para la Campaña de la Renta de este año será la establecida a 31 de diciembre de 2023.
Una vez tenemos esto claro, a los matrimonios donde uno de los cónyuges no recibe ingresos o, si los recibe, son muy bajos y no superan el importe de 3.400 euros (reducción por tributación conjunta), les conviene realizar la declaración conjunta. Es importante destacar que la declaración conjunta permite compensar pérdidas con ganancias, de modo que las ganancias obtenidas por un cónyuge pueden compensarse con las pérdidas obtenidas por el otro cónyuge.
Si los dos miembros de la pareja trabajan, lo más adecuado será que se realice por separado. El mínimo personal del IRPF sería el mismo que por separado (5.550 euros), con independencia del número de miembros que integran la unidad familiar. Además, se aplica una reducción en la base imponible de 3.400 euros anuales por tributación conjunta, en caso de unidad familiar compuesta por matrimonios no separados legalmente. Aun así, el total de ambas reducciones (8.950 euros) se situaría por debajo de los 11.100 euros de dos declaraciones individuales.
2. Cómo se computan las aportaciones a planes de pensiones
Las aportaciones de los cónyuges a sus respectivos planes de pensiones individuales reducen la base imponible en los mismos términos, tanto en tributación conjunta como individual, aclaran desde EFPA. El año 2024 mantiene la reducción en la base imponible del importe menor -el 30% de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas, o bien 2.000 euros-. No obstante, se incrementará en 8.000 euros siempre que tal incremento provenga de contribuciones empresariales.
Para rentas bajas se debe tener en cuenta que el coste fiscal de la recuperación del plan puede ser superior a la reducción obtenida en el momento de hacer la aportación.
3. Cómo influye tener hijos o no
Como regla general, la reducción del mínimo por descendientes es la misma en tributación conjunta y en tributación individual. En este último caso, el mínimo por descendientes se prorratea entre ambos cónyuges. Así, tener hijos en común no influye en la opción seleccionada para hacer la declaración.
4. Las parejas de hecho no pueden tributar juntas
Las parejas de hecho sin hijos no pueden optar por la tributación conjunta. En el caso de las parejas de hecho con hijos, únicamente podrá optar por la tributación conjunta uno de los padres con sus descendientes y el otro miembro de la pareja tributará de forma individual, no pudiendo aplicar la reducción de 3.400 euros si conviven ambos progenitores.
En los supuestos de separación legal, la declaración conjunta del IRPF la podrá presentar el padre o la madre, con la totalidad de los hijos menores que convivan con uno u otra (con el que tenga la guardia y custodia de los hijos).
5. Mejor por separado si se tiene deducción por vivienda
Si el matrimonio tiene una hipoteca a medias sobre la vivienda habitual, con derecho a deducción por haber sido adquirida antes del 1 de enero de 2013 y haberse aplicado la deducción en el ejercicio 2012, es más conveniente hacer la declaración por separado, ya que la base máxima de la deducción es por declaración.
Cada uno de los cónyuges que tenga derecho a la deducción podrá aplicar una deducción del 15% hasta 9.040 euros para cada uno, esto es, un total de 18.080 euros. En el caso del alquiler de vivienda, son las comunidades autónomas las que establecen el límite para poder deducir en el caso de que se opte por la declaración conjunta.
